section 404 sarbanes oxley act Classement 2024

vdm blagoev a section 404

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Am 30. Juli 2002 wurde in den USA als Reaktion auf verschiedene Finanzskandale der Sarbanes-Oxley Act in Kraft gesetzt. Er gilt für alle Unternehmen, die an einer US-Börse gelistet sind. Dieses Gesetz hat somit auch Geltung für Schweizer Unternehmen mit Kotierung an einer US-Börse. Die vorliegende Arbeit untersucht anhand der entsprechenden SOA-404 Projekte die Auswirkungen der Umsetzung der Section 404 Sarbanes-Oxley Act auf Schweizer Unternehmen, welche eine Beurteilung der Effektivität der Internen Kontrolle der Finanzberichterstattung durch das Management mit einer anschliessenden Testierung durch die externe Revision erfordert. Die Informationen in der Arbeit beziehen sich auf den Stand der Projekte im Frühjahr 2006, womit es sich um eine Momentaufnahme handelt. Sowohl Sarbanes-Oxley als auch die entsprechende Umsetzung respektive die Systeme und Prozesse in den befragten Unternehmen wurden in der Zwischenzeit angepasst und haben sich zum Teil wesentlich verändert.

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EAN: 9783639116977

diplomica verlag der us amerikanische

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Alle Gesellschaften, die an einer US-Wertpapierbörse notieren, müssen bei der Securities and Exchange Commission (SEC) registriert werden. Diese Emittenten unterliegen verschiedenen Berichterstattungspflichten. Foreign private issuers (ausländische Emittenten) haben ua Jahresberichte (auf Formblatt 20-F) bei der SEC einzureichen. Alle Gesellschaften, die diesen Berichterstattungspflichten unterliegen, werden vom Geltungsbereich des Sarbanes-Oxley Act (SOX) erfasst. Gem Sec 301 SOX haben alle Mitglieder eines Audit Committee (= Ausschuss des board of directors, der das Rechnungswesen, das Finanzberichtswesen und die Abschlussprüfung des Emittenten überwacht) unabhängig zu sein. Mitglieder des board oder Aufsichtsrates dürfen vom Emittenten keine zusätzlichen direkten oder indirekten Vergütungen erhalten. Darüber hinaus darf es sich bei den Board- oder Aufsichtsratsmitgliedern nicht um affiliated persons des Emittenten handeln. Daraus ergeben sich für an der NYSE notierende österreichische Aktiengesellschaften erhebliche Konsequenzen. Aufsichtsratsmitglieder, mit denen das Management einen Beratungsvertrag abschliesst, dürfen nicht Mitglieder im Audit Committee sein. Die Tatsache, dass sog affiliated persons nicht als unabhängig gelten, hat Auswirkungen auf die Besetzung der Prüfungsausschüsse (diese sind mit dem Audit Committee vergleichbar) in Konzernen. Die Mitgliedschaft von ehemaligen Vorstandsvorsitzenden und Arbeitnehmervertretern im Audit Committee (im Kontext des SOX und den damit verbundenen SEC-Durchführungsverordnungen) ist ein weiterer Untersuchungsgegenstand. Darüber hinaus wird im Rahmen der Arbeit geprüft, ob die Einrichtung eines institutionalisierten Beschwerdesystems (Mitarbeitern des Emittenten soll es ermöglicht werden, sich über Vorgänge im Zusammenha ng mit dem Rechungswesen, dem internen Kontrollsystem und der Abschlussprüfung zu beschweren, ohne Konsequenzen der Unternehmensführung befürchten zu müssen) durch das Audit Committee mit dem österreichischen Recht kompatibel ist. Im Hinblick auf die bei der SEC eingereichten Jahresberichte (20-F) existieren für die Chief Executive Officers (CEOs) und Chief Financial Officers (CFOs) von foreign private issuers gem Sec 302 und Sec 906 SOX umfangreiche Bestätigungspflichten (certifications). Sie haben persönlich zu bestätigen, dass die bei der SEC eingereichten Berichte richtig bzw vollständig sind, und dass effektive interne Publizitäts- und Finanzkontrollsysteme im Unternehmen installiert worden bzw vorhanden sind. Im Rahmen der Arbeit wird ua geklärt, wer in einer österreichischen AG (und auch in einer österreichischen monistischen SE), die dem SOX unterworfen ist, für die Abgabe der entsprechenden Zertifizierungen herangezogen werden kann bzw muss. Besonders brisant ist die Fragestellung, ob die Gesamtverantwortung des Vorstandes mit der individuellen Bestätigungspflicht vereinbar ist. Darüber hinaus wird untersucht, ob es die durch den SOX geforderte Bestätigungspflicht einem...

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ehv academicpress die umsetzung sarbanes

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Die weit reichenden Bilanzskandale der letzten Jahre, insbesondere um den Energiekonzern Enron und den Mobilfunkbetreiber MCI Worldcom, haben zu einer starken Verunsicherung der Anleger in die weltweiten Kapitalmärkte geführt. Eine erste Reaktion stellte im Jahr 2002 der Sarbanes-Oxley Act dar. Mit Hilfe seiner entsprechenden Regularien, die insbesondere auf eine Verbesserung der internen und externen Kommunikation, Transparenz und Kontrolle in den Unternehmen abzielen, soll das Vertrauen der Investoren wieder zurück gewonnen werden. Im Rahmen der nachfolgenden Seiten wird sich der Frage gewidmet, inwieweit dieses Ziel bis zum heutigen Tage erreicht worden ist und welchen Einfluss der Sarbanes-Oxley Act speziell auf die deutschen Unternehmen nimmt. In diesem Zusammenhang wird ein Überblick über die inhaltlich bedeutendsten Schwerpunkte des SOA gegeben, bevor anschliessend explizit das Audit Committee in den Mittelpunkt der Ausführungen rückt. Überdies wird auf gesellschaftsrechtliche Unterschiede zwischen Amerika und Deutschland sowie auf aktuelle Bestrebungen im Rahmen der Corporate Governance näher eingegangen. Ziel dieses Buches ist es, die Verunsicherungen, die in vielen deutschen Unternehmen über den SOA herrschen, zu beseitigen und ein besseres Verständnis zu vermitteln.

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EAN: 9783867410168

grin der sarbanes oxley act

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Studienarbeit aus dem Jahr 2006 im Fachbereich BWL - Recht, Note: 2,0, Fachhochschule Trier - Hochschule für Wirtschaft, Technik und Gestaltung, 50 Quellen im Literaturverzeichnis, Sprache: Deutsch, Abstract: Der Sarbanes-Oxley Act (SOA) ist ein US-Gesetz, das als Reaktion auf die Unternehmensskandale um Enron, Worldcom etc. am 25. Juli 2002 vom Kongress verabschiedet und am 30. Juli 2002 von Präsident George W. Bush unterzeichnet und in Kraft gesetzt wurde. Seit dem Securities Act und dem Securities Exchange Act aus den Jahren 1933 und 1934 ist der SOA eines der am weitest reichenden US-Kapitalmarktgesetze. Nach Präsident Bush handelt es sich um die " most far-reaching reform of American business practices since the time of Franklin Delano Roosevelt". Mit ihm und den umfangreichen durch ihn veranlassten Ausführungsbestimmungen der zuständigen Institutionen werden tiefgreifende Veränderungen im Bereich der Corporate Governance und der Abschlussprüfung sowie der Regulierung des Wirtschaftsprüferberufsstands vorgenommen, die Unternehmen und Wirtschaftsprüfer gleichermassen mit erheblichen Anforderungen konfrontieren. Ziel dieser Arbeit ist, die einzelnen Abschnitte des Sarbanes-Oxley Act zu verdeutlichen und die wesentlichen Regelungen genauer zu erläutern. Des Weiteren werden seine Auswirkungen, beschränkt auf deutsche Unternehmen, dargestellt.

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EAN: 9783638822688

vdm ganglberger thomas sarbanes oxley

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Die Vorkommnisse rund um Enron und WorldCom haben die US-amerikanische Regierung zur Verabschiedung des Sarbanes-Oxley Acts gezwungen, um das Vertrauen der Anleger in die Kapitalmärkte wieder herzustellen. Doch auch in Europa gab es Bilanzskandale, wie z.B. Parmalat oder Ahold, die die Europäische Union zwingen zu reagieren. Im Frühjahr 2004 wurde deswegen ein Vorschlag zur Änderung der achten EU-Richtlinie für Gesellschaftsrecht von der Europäischen Union herausgegeben, der massive Änderungen im Zusammenhang mit der gesetzlichen Abschlussprüfung vor allem in Bezug auf Unabhängigkeit, Qualitätssicherung und öffentliche Aufsicht der Prüfgesellschaften enthält. Die Auswirkungen und Folgen der Adaptierung der achten EU-Richtlinie auf Europas Informationstechnologie und wie die Unternehmen reagieren sollten, speziell in Zusammenhang mit IT-Governance und COBIT, die Wichtigkeit eines gut funktionierenden Internen Kontrollsystems, aber auch bezüglich Softwareeinsatz zur Unterstützung der Compliance, wird in diesem Werk dargestellt. Das Buch richtet sich an IT-Entscheidungsträger, Consultants sowie Manager aller Unternehmen von öffentlichem Interesse.

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EAN: 9783836480116

st mpfli verlag corporate governance

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Der Anfang des neuen Jahrhunderts war in den USA durch die Wirtschaftsskandale der Unternehmen Enron, Xerox und WorldCom etc. geprägt. Der Gesetzgeber in den USA sah sich veranlasst, dringende Massnahmen zur Stärkung der Corporate Governance zu ergreifen und reagierte indem er im Juni 2002 den Sarbanes-Oxley Act erliess, ein Bundesgesetz, das als substantielles Werkzeug zur Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität dienen soll. Das Gesetz ist deshalb für die Schweiz von Bedeutung, weil es unter bestimmten Voraussetzungen auch für schweizerische Unternehmen im US-Kapitalmarkt (Foreign Private Issuers) und Wirtschaftsprüfungsgesell-schaften als anwendbar erklärt wurde. Die vorliegende Arbeit beleuchtet das Spannungsfeld zwischen schweizerischen und US-amerikanischen Normen, insbesondere setzt sie sich mit der strafrechtlichen Bedeutung von Corporate Governance auseinander. Dies deshalb weil der Sarbanes-Oxley Act ei-nen Grossteil von in Gesetzesform gekleideten Corporate Governance-Bestimmungen enthält. Die schweizerischen Strafrechtsnormen werden deshalb sowohl unter Corporate Governance-Aspekten als auch vor dem Hintergrund der Vereinbarkeit mit dem Sarbanes-Oxley Act untersucht.

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EAN: 9783727200137

bachelor master publishing analyse der

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Diese Studie beschreibt und bewertet die Folgen, welche durch den Sarbanes-Oxley Act entstehen. Durch diesen werden Unternehmen, welche an der amerikanischen Börse gelistet sind, vor immense Herausforderungen gestellt. Das Ziel dieses Gesetzes besteht darin, das Vertrauen der Investoren und Anleger in veröffentlichte Finanzzahlen wieder herzustellen sowie die Corporate Governance der Unternehmen zu verbessern. Jedoch hat der Sarbanes-Oxley Act nicht nur Auswirkungen auf amerikanische Unternehmen, sondern auch auf deutsche, welche an den amerikanischen Börsen gelistet sind. Die Einführung der neuen Regelungen ist im Zusammenhang mit immensen Kosten verbunden, welche die Firmen tragen müssen. Besonders die Einführung und Dokumentation eines internen Kontrollsystems als Kostentreiber steht hier im Blickpunkt. Ziel dieser Studie ist es, die Folgen des Sarbanes-Oxley Acts auf insbesondere deutsche Unternehmen aufzuzeigen und diese mit bestehenden Regelungen zu vergleichen. Des Weiteren sollen mögliche Nutzenpotentiale anhand verschiedener Studien analysiert werden und entstehenden Kosten gegenübergestellt werden. Es soll ermittelt werden, ob der Sarbanes-Oxley Act dazu beiträgt, das verloren gegangene Vertrauen in die Finanzmärkte wiederherzustellen.

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EAN: 9783956843983

ehv academicpress managerhaftung im wandel

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Bis vor kurzem wurden Pflichtverletzungen von Vorständen oder Aufsichtsräten in erster Linie personalpolitisch sanktioniert. Die Frage der persönlichen Haftung für entstandene Schäden wurde selten gestellt. Dies hat sich grundlegend geändert. Die zahlreichen Bilanzierungsskandale und Unternehmenszusammenbrüche in jüngerer Zeit haben das Vertrauen in die Kapitalmärkte empfindlich erschüttert. Hinzu kam, dass international vergleichbare Standards für die Verantwortung der Unternehmensleitung fehlten, obwohl die Unternehmen durch die Globalisierung der Märkte zunehmend international verflochten sind. Gesetzgeber und Börsenaufsichtsbehörden haben daher in jüngster Zeit erhebliche Anstrengungen unternommen, die persönliche Haftung von Organen zu verschärfen. Die nach wie vor andauernden Aktivitäten sind Teil der international geführten Diskussion um Standards guter Unternehmensführung und Unternehmenskontrolle (Corporate Governance). Wesentliche Impulse und Anregungen für die Weiterentwicklung des deutschen Modells der Unternehmenskontrolle kamen mit dem US-amerikanischen Sarbanes-Oxley Act, der auch deutsche Unternehmen, die an US-Börsen notiert sind, unmittelbar betrifft. Die Haftung der Unternehmensleitung hat komplexere und vor allem für die betroffenen Vorstands- und Aufsichtsratsmitglieder immer schwieriger zu überblickende Ausmasse angenommen. So verpflichtet das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich den Vorstand von Aktiengesellschaften, „geeignete Massnahmen zu treffen, insbesondere ein Überwachungssystem einzurichten, damit den Fortbestand der Gesellschaft gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden“. Für die Absicherung von Vorständen und Aufsichtsräten ist es daher zukünftig von entscheidender Bedeutung, ein nachhaltiges und strukturell erfolgreiches Risikomanagementsystem, das allen verschiedenen haftungsrechtlichen Anforderungen gerecht wird, einzuführen. Das Buch erläutert neben den gesetzlichen Regelungen detailreich und umfassend, wie solche Risikomanagementsysteme auszusehen haben und wie sie implementiert werden können. Hierzu stellt der Titel Best Practise-Standards und massgebliche Referenzmodelle vor. Dabei ist die IT-Sicherheit aus vielen Gründen als das zentrale Kernstück des unternehmenseigenen Risikomanagements anzusehen, weil: der wirtschaftliche Erfolg von Unternehmen heute mehr denn je auf zuverlässige und sichere Informationstechnologie (IT) angewiesen ist der überwiegende Teil der im Unternehmen einzurichtenden internen Kontrollmechanismen in automatisierter Form in der Unternehmenssoftware zu implementieren ist; die IT-Sicherheit ist daher Voraussetzung für die Wirksamkeit und Verlässlichkeit dieser Kontrollmechanismen. die Finanzberichterstattung entscheidend von einem ordnungsgemäss funktionierenden Informations- und Kontrollsystem abhängt, da die Geschäftsvorgänge elektronisch erfasst werden und diese Daten dann dem internen und externen Rechnungswesen zugrunde liegen. Insbesondere für...

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EAN: 9783937686615

random house n y princeton

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ACE THE ACT WITH THE PRINCETON REVIEW. Get targeted help for the English and Reading sections of the ACT in this top-rated guidebook. Includes reviews for exam topics, section-specific strategy help, and practice tests and drills. Designed for students specifically looking for extra help with the ACT verbal sections, this 4th edition of The Princeton Review's English & Reading Workout for the ACT provides the review and practice needed for verbal mastery. Techniques That Actually Work. • A 4-step Basic Approach to mastering complex sentence structure and punctuation questions on the English passages • Pacing strategies to help you maximize efficiency and reach your target score • Tips for tackling tricky questions using process-of-elimination techniques Everything You Need to Know to Help Achieve a High Score. • Expert subject review, from punctuation to more sophisticated English and Reading concepts • Comprehensive grammar review to brush up on the basics • New Dual Reading passages for question mastery Practice Your Way to Excellence. • 7 full-length practice ACT sections (3 for English, 4 for Reading) with detailed answer explanations • End-of-chapter drills to help cement your knowledge • Step-by-step walk-throughs of key practice problems

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EAN: 9780525567936

ehv academicpress das management interner

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Das Interne Kontrollsystem von Unternehmen ist schon seit vielen Jahren in den Blickpunkt der internationalen Gesetzgebung geraten, meist als Folge von wirtschaftlichen Zusammenbrüchen und Unternehmensschieflagen. Die amerikanische Gesetzgebung reagierte im Jahr 2002 mit dem Sarbanes-Oxley Act (SOA). Auswirkungen hat der SOA nicht nur auf sämtliche US-gelistete Unternehmen und US-Prüfungsgesellschaften. Auch deutsche in den USA gelistete Unternehmen und deutschen Prüfungsgesellschaften, die US-gelistete Unternehmen prüfen, müssen die Regelungen berücksichtigen. Aber auch internationale Tochtergesellschaften müssen die Internen Kontrollsysteme einführen. Trotz der Erkenntnisse, dass ein Internes Kontrollsystem ein wichtiger Baustein für ein unternehmensweites Risikomanagement ist, wird die Notwendigkeit von vielen Firmen nicht gesehen. Sie handeln damit oftmals unbewusst contra legem. Das Buch erläutert detailliert, wie nationale und internationale Gesetze Konzerne dazu verpflichten, interne Kontrollsysteme einzuführen und wie Unternehmen diesen Anforderungen genügen. Ein besonderer Fokus liegt dabei auf der Entwicklung von Internen Kontrollsystemen für den Mittelstand. Im Augenblick meiden mittelständische Unternehmen den Einsatz von Internen Kontrollsystemen, obgleich diese für sie aus den unterschiedlichsten Gründen (Stichworte: Basel II, Rating-Systeme von Banken etc.) oftmals sinnvoll sind.

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EAN: 9783867410434

springer berlin grundlagen und modelle

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Im Zusammenhang mit IT-Governance, Sarbanes-Oxley Act und Basel II ist Information Lifecycle Management, kurz ILM, ein Thema, das jeder CIO beherrschen muss. Die Autoren fassen Information als ein Produkt auf, das einem Lebenszyklus unterliegt. Jede Phase dieses Produktlebenszyklus erfordert andere IT-Methoden, um Information kostenbewusst zu speichern sowie zu be- und verarbeiten. Die Autoren gehen auf die gesetzlichen Bestimmungen ein, arbeiten die Klassifizierungskonzepte heraus und erläutern die Sicherheitskonzepte und ihre Anforderungen an Betriebsführung und Unternehmen sowie das Disaster Recovery als Bestandteil einer Security-Strategie. Qualitätsmanagement und Risikomanagement werden ausführlich dargestellt. Eine Betrachtung der globalen Aspekte rundet das Buch ab.

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EAN: 9783540690795

john wiley sons inc cpa

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The Sarbanes-Oxley audio is 74 minutes in length and covers the key provisions of the Sarbanes Oxley Act. The Sarbanes-Oxley Act is now tested within the Auditing and Attestation, Regulation, and the Business Environment and Concepts sections of the Uniform CPA exam.

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EAN: 9780470040478

section 404 sarbanes oxley act

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section 404 sarbanes oxley act

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the sarbanes oxley act accounting

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umsetzung sarbanes oxley act section

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die umsetzung der section 404

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control self assessment und section

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information technology requirements for

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stock investors response to sox

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guide to internal controls under

Découvrir informations, conseils et prix pour guide to internal controls under vendu 570,99  € , est placé dans la catégorie Droit civil; ce produit est fabriqué par et est vendu par Aspen Pub

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